奥巴马高招增税 劫富济贫

在去年的总统竞选中，巴拉克·奥巴马为了入主白宫，承诺多多。对跨国公司和富人阶层增税是奥巴马总统明确提出和反复强调过的承诺。目前，奥巴马总统已经提出规模超过1万亿美元的针对高收入个人和公司的增税案。

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今年4月，奥巴马总统宣布他的第一阶段的税收改革计划——提高年收入超过25万美元的家庭和企业的税负(实际门槛可能是20万美元)，并且他打算让前总统布什的减税政策在2011年自动到期。如果您觉得这还是小打小闹的话，请注意，这仅仅是一项旨在到2013年使美国的财政税收增长40％的雄心勃勃的计划的开端而已，而美国政府2008财年的财政收入为2.524万亿美元(2008财年在2008年9月30日结束)。 copyright dedecms

紧接着在5月4日，随着美国财政部(Department of Treasury)发布题为“提供一个公平竞争的舞台”(Leveling the Playing Field)的声明，奥巴马推出第二阶段的税收改革计划。 本文来自织梦

该声明称：“今天，奥巴马总统和盖特纳(Geithner)部长联合提出对国际税收方面的法律进行改革和加强税法的执行力度。首先，他们要求改革，以确保我们的税法不会妨碍我们在自己的国家创造新的就业机会；其次，他们设法减少企业和个人的避税措施导致的国家财政收入的损失。美国公司通过让人意想不到的法律漏洞，合法地避免了支付高达数十亿美元的税款，而富有的个人通过非法使用隐藏账户逃避纳税。” 本文来自织梦

“2004年，总部位于美国的跨国公司的海外利润总额超过7000亿美元，但是却仅仅向美国政府缴纳了微不足道的160亿美元，实际税率仅为可怜的2.3％。而且，规模最大的100家美国公司中有83家在‘避税天堂’设立分公司。” 织梦内容管理系统

据美国政府称，第二阶段计划的重要组成部分涉及税收递延规则的改变，该规则允许美国公司“向海外转移就业岗位”。奥巴马称，民主党多年来一直呼吁结束向海外转移就业岗位的美国公司享受的税收优惠政策，并且给予在美国创造就业机会的公司以税收减免。

目前，只要海外收入仍然投资于海外子公司的运营，美国公司被允许递延本应支付的海外收入的税收。根据奥巴马的计划，这项税收政策将被结束。奥巴马计划取消递延规定和与海外子公司有关的其他税收“漏洞”，终止未来十年美国跨国公司本来可以享受的将近1900亿美元的税收优惠。 织梦内容管理系统

对高收入人群，美国政府计划恢复最高的两个所得税税率等级到2001年前的水平，分别为36％和39.5％(目前它们分别为33％和35％)。此外，该计划将恢复高收入纳税人适用的个人减税或者免税的额度限制。该计划规定处于这两个最高纳税级别的美国人的减税或者免税项目占收入比例的上限为28％，如按揭贷款的利息支出、投资费用和慈善方面的花费，而目前的上限分别为36％和39.6％。 本文来自织梦

奥巴马还提出了针对证券交易商和人寿保险公司的新税种，并打算通过禁止特定的遗产筹划技术来提高财政收入。对于公司，奥巴马建议：首先，废除“海外税收可递延支付”的政策；其次，改革允许美国企业将海外利润隐藏在离岸子公司的所谓“打勾选择”(check-the-box)的税收准则；最后，堵住“海外盈利税收抵扣上的漏洞”。 根据《华尔街日报》的计算，在今后五年内大幅增长40％的美国财政税收将需要用来支付大量的雄心勃勃的开支计划，这些计划将使目前已经规模惊人的政府预算新增约6.5万亿美元。

　高税收 织梦好，好织梦

每年，总部位于华盛顿的税务研究组织——税务基金(Tax Foundation)都会公布企业税负国家排行榜。今年，美国排名第二(日本第一)，美国公司支付的实际税率比经济合作与发展组织(Organization for Economic Cooperation and Development,OECD)的30个最发达的工业化国家的平均值高出约50％。美国的联邦企业税率和地方企业税率之和为39％，而OECD的30个最发达工业化国家的平均税率已经下降到26.6％。中国也已经认识到下调企业所得税税率以提高企业竞争力的国际重要性，在今年将企业所得税税率从33％下调到25％。更令人关注的是这样一个事实，即美国是世界上三个根据其企业和公民的国籍而不是业务所在国课征税收的国家之一，其他两个国家分别是菲律宾(Philippines)和厄立特里亚(Eritrea)。这也成为美国政府不断努力要为美国跨国公司解决的独特问题之一。

美国的2004年创造就业机会法案(American Jobs Creation Act of 2004)是试图抵消美国的公司所得税的弊端的最新尝试。它给国内制造商和其他生产者提供高达1400亿美元的税收减免，其中包括在过去从来没有享受过税收减免的几个部门，并将国内制造商的企业税税率从35％减少至32％。

　众说纷纭

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众所周知，税收是一种负面激励。边际税率越高，纳税人工作的积极性就越低，产出也就越少，从而GDP随之下降。整个国家的福利水平取决于一个国家的生产能力，也就是说，高税收导致一个国家的福利水平下降。当然，在增税的时候增加财政支出，根据凯恩斯的观点，会产生乘数效应，从而可能会抵消增税的负面影响。但是，相对于私营部门来说，政府支出大部分是非生产性的支出，从长远来看阻碍了生产力的提高。以上分析只是理论分析，政策的具体效果还是要看实际情况的。 织梦内容管理系统

奥巴马政策的反对者进行了快速反击。促进美国的竞争优势联盟(Promote America’s Competitive Edge,PACE)指出以下毋庸置疑的事实：美国现行税制允许暂时的税收递延，直到海外子公司的利润被汇回母公司。然而，美国公司的海外子公司仍然需要缴纳所在国家或者地区的税收。因为世界上的95％的消费者都生活在美国以外，所以海外业务对每家公司都是必不可少的。所有的OECD国家都允许公司的国外收入享受某种形式的税收递延。 本文来自织梦

美国财政部的建议总共要求美国公司多缴纳近2000亿美元的赋税，不言而喻，这对总体上作为美国最主要的就业岗位提供者的美国公司而言是一个沉重的打击。 本文来自织梦

奥巴马对美国公司的海外利润实行高税收的计划将“使美国的就业岗位更加昂贵”。微软(Microsoft)总裁史蒂夫·鲍尔默(Steve Ballmer)在接受彭博采访时宣称：“我们将把工作岗位转移到国外，而不是在美国雇佣员工，这将使我们的处境将变得更好。”

许多企业包括微软，都充分利用美国和其他国家的税法差异，从而使得公司的实际税率大大低于法定税率。例如，企业把各种成本如研究和开发费用，都划归到美国总部，从而使得美国总部的利润下降。这么做的话，企业所得税税率更低的海外分公司的利润就会高于实际水平，从而在整体上降低了整个公司的实际税率。 本文来自织梦

总部设在华盛顿的城市学院财政政策专家和克林顿时期的财政部税务官员埃里克·托德(Eric Toder)在彭博的文章称，尽管奥巴马的建议将“堵住削弱企业税收基础的漏洞”，但是这些举措“不会对美国就业有任何影响”。 织梦内容管理系统

美国国家外贸委员会(National Foreign Trade Council,NFTC)税收政策副总裁凯蒂·舒尔茨(Cathy Schultz)告诉彭博：“如果奥巴马的税收改革的建议获得通过，美国所占的全球市场份额将下降，这将产生对在美国的用来支持海外市场的工作岗位的长期的不利影响。”NFTC是反对奥巴马的税收改革计划的社会团体之一。 内容来自dedecms

税收改革对国内纳税人有什么影响呢？政府计划的在未来10年额外增加的6.5万亿美元支出的实质影响是什么？ 织梦内容管理系统

据斯坦福大学经济学教授迈克尔·博斯金(Michael Boskin)4月3日《在华尔街日报》刊登的文章称，这意味着在今后10年内，如果不包括奥巴马改革医疗保险和社会保障的计划，美国家庭平均将额外纳税20万美元。奥巴马改革医疗保险和社会保障的计划将导致平均每个家庭每年2.6万美元的额外纳税额。博斯金认为加税绝对不可能仅仅限于那些年收入超过25万美元的家庭。 织梦好，好织梦

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自1990年以来，OECD的30个最发达工业国家的平均企业税税率已经从40％下降到26.6％。 织梦好，好织梦

“具有讽刺意味的是总统向美国跨国企业增加税收的提议将使美国公司被外国竞争者收购的可能性变得更大。”众议院筹款委员会(House Ways and Means Committee)的共和党领袖议员大卫·坎普(Dave Camp)如是说。

“奥巴马在倒退。美国公司的海外活动往往会增加而不是减少国内业务。”去年总统竞选期间奥巴马的税改计划被揭露后，《华尔街日报》的一篇文章称，一项2005年哈佛大学和密歇根大学的经济学家主持的国家经济研究局(National Bureau of Economic Research, NBER)的研究表明，美国公司海外投资越多，带来的相应的国内投资更多，而且美国公司雇用更多的海外工人，会导致雇佣更多的美国工人，他们之间是正相关的，而不是负相关的。这种情况的出现，部分是因为在海外的子公司往往生产的是最后在美国国内加工的高附加值产品的组成部分。

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向美国跨国公司征税面临的问题之一是涉及的美国企业的种类。例如，海外利润往往是极为“轻便的”，例如那些依靠知识产权、特许权使用费或者专利的技术行业或者医药行业。这些行业的企业可以在不同的国家地区极其容易地转移其资本和技术。十分关键的一个问题是，一旦这些资本转移到海外，就很少回流到美国。

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包括微软和赛门铁克公司(Symantec)在内，受到税收改革计划影响的将是顶尖的技术公司，如惠普(Hewlett Packard)、思科系统(Cisco System)、甲骨文(Oracle)和谷歌(Google)以及其他的全球领袖企业，例如可口可乐(Coca Cola)、百事可乐(Pepsi)和许多大型制药公司。所有这些公司的外国同行会幸灾乐祸地看到他们的美国竞争对手支付更高的运营成本。而且，奥巴马的税收改革计划没有考虑到这些公司的外国同行会巧妙地利用会计准则从中获利。当他们发现其他国家或者地区对跨国公司征收的所得税税率比美国低的时候，就可以通过购买一家高成本的美国公司，然后将其转移到一个企业所得税税率较低的国家或者地区获取收益。 织梦好，好织梦

Cisco全球媒体运营部门高级经理约翰·伊恩哈德5月4日向《华尔街日报》称：“如果税收递延的规则改变，我们在美国为非美国利润缴税，那么美国公司大大增加的税收成本，将对在美国投资和发展我们的业务产生不利影响，以及削弱我们同国外的不受美国税法管辖的竞争者竞争的能力。” 织梦内容管理系统

保守派智囊机构美国传统基金会(Heritage Foundation)的财政预算分析师布赖恩·理德尔(Brian Riedl)称，目前，20％的纳税人缴纳了美国政府获得的80％的税款，而40％的家庭从不缴纳任何所得税。如果奥巴马的计划得以实施，20％的纳税人将支付美国政府获得的90％的税款；而不缴纳任何所得税的美国家庭的数目将上升到近50％。 内容来自dedecms

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奥巴马增加税收的建议可能会对公司、个人和美国的整体经济产生广泛的负面影响。家庭年收入20万美元成了分界线，这意味着如果一个人与他或她的配偶年收入分别达到10万美元，那么他们将在奥巴马增税的名单上。这些美国人应该如何保护自己呢？ 织梦内容管理系统

到目前为止，增加税收的计划仅仅只是尚未得到签署成为法律的建议而已。这意味着我们还不能确定一旦这些计划通过众议院和参议院批准后，税收增加将采取的具体形式。但是这里有一些现行税收政策允许的办法。不幸的是，可以降低一个人的税收负担的选择是相当有限的。根据奥巴马的建议，资本收益和股息收入也将被征收较高的税率。如果一个人想少缴纳税款的话，他或她可能简单地减少投资。这正是1969年理查德·尼克松(Richard Nixon)决定将资本利得税从28％增加到49％的时候所发生的事实。知名金融资讯网站Market Oracle的杰拉德·杰克逊称，这导致美国政府的税收收入大幅下降，从资本资产交易中的获得的税收收入下降了34％。换句话说，每个人包括政府的利益都受到损害。 本文来自织梦

如果关于美国跨国公司的税收改革建议在国会获得通过，预计这些公司的股票将遭遇抛售压力，因为这些改革措施将使得美国公司相对于他们的非美国同行的竞争力变弱。但是，在税收改革计划成为法律之前，我们难以采取有效的防御措施。然而，一种投资的税收优惠应该继续存在。虽然自富兰克林·罗斯福(Franklin Roosevelt)总统以来，美国政府都试图对市政债券利息征税，但是无一例外地都失败了。这并不意味着美国政府将不会再次尝试，当然他们还是很有可能将不会取得成功，特别是金融危机发生后美国地方政府一直受到财政收入严重不足的困扰。 织梦好，好织梦

最后，必须指出，在总统的税收改革计划完整公布之前将可能有数年时间。奥巴马政府正在研究一系列新的税种，以增加美国财政收入，力图为医疗和社会保障体系改革获得足够的资金。

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在提案变成法律之前，我们美国人一直都有机会表达自己的意见，这将有助于制定正确的政策。 内容来自dedecms

(股歌小编：admin)